問(wèn)題已解決

請(qǐng)教老師，該題中在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債時(shí)，遞延所得稅負(fù)債=（4500-（4000-150））*25%=162.5，在成本法轉(zhuǎn)公允價(jià)值核算時(shí)賬面價(jià)值不是4000-150-150=3700，遞煙所得稅負(fù)債不應(yīng)該是（4500-3700）*25%=200萬(wàn)元嗎？

m3072_500766| 提問(wèn)時(shí)間：04/12 11:20
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歐陽(yáng)老師
金牌答疑老師
職稱：實(shí)務(wù)專家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

不是的，轉(zhuǎn)換時(shí)，因?yàn)槭前凑展蕛r(jià)值確認(rèn)了投資性房地產(chǎn)，所以投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值變成了4500。計(jì)算暫時(shí)性差異時(shí)，我們是用賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)比較，計(jì)稅基礎(chǔ)是4000-稅法折舊150，所以暫時(shí)性差異=賬面價(jià)值4500-計(jì)稅基礎(chǔ)（4000-150）。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

04/12 12:09
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