問(wèn)題已解決

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)物第352頁(yè)中（3）應(yīng)納稅所得額=3000-20+200=3180（萬(wàn)元）這其中減去20是什么意思？

13599829816| 提問(wèn)時(shí)間：03/09 05:52
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

是事項(xiàng)1的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，納稅調(diào)減

應(yīng)交所得稅就是當(dāng)期實(shí)際應(yīng)該繳納的所得稅，等于應(yīng)納稅所得額*所得稅率

應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異－當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異－當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異＋當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＋會(huì)計(jì)費(fèi)用非稅法費(fèi)用－稅法費(fèi)用非會(huì)計(jì)費(fèi)用＋稅法收入非會(huì)計(jì)收入－會(huì)計(jì)收入非稅法收入

注意：公式中的暫時(shí)性差異不包括其確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益和商譽(yù)的暫時(shí)性差異。


祝您學(xué)習(xí)愉快！

03/09 08:44
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