免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

1. 勞務(wù)報(bào)酬所得和經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的稅法規(guī)定：

- 勞務(wù)報(bào)酬所得：根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法，勞務(wù)報(bào)酬所得適用于個(gè)人提供勞務(wù)取得的所得，包括稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)和勞務(wù)報(bào)酬等。勞務(wù)報(bào)酬所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除800元或?qū)嶋H發(fā)生的費(fèi)用后的余額，但需提供相應(yīng)的憑證。超過(guò)4000元的部分，可以按照20%的比例扣除費(fèi)用。勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率為20%。

- 經(jīng)營(yíng)所得：經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的所得。對(duì)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按收入的7%征收個(gè)人所得稅，或者選擇核定征收方法。如果選擇核定征收，稅率為5%。如果選擇查賬征收，需要根據(jù)實(shí)際收入減去成本、費(fèi)用及損失后的凈收入，按照個(gè)人所得稅的綜合所得稅率表進(jìn)行累進(jìn)稅率計(jì)稅。

2. 稅務(wù)籌劃思路：

- 勞務(wù)報(bào)酬所得：王某可以考慮保留所有支出的合法憑證，以便在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除實(shí)際費(fèi)用。如果沒(méi)有憑證，可以選擇按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用。

- 經(jīng)營(yíng)所得：王某可以考慮將自己的勞務(wù)活動(dòng)注冊(cè)為個(gè)體工商戶，這樣可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或核定征收方法，可能會(huì)享受更低的稅率。同時(shí)，王某還可以通過(guò)合理安排支出、增加必要的經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用來(lái)降低應(yīng)納稅所得額。

3. 稅負(fù)及稅后收益計(jì)算：

- 勞務(wù)報(bào)酬所得稅負(fù)計(jì)算：
稅前收入 = 1,800,000元
支出費(fèi)用 = 1,800,000元 / 10,000元 * 8,000元 = 1,440,000元
應(yīng)納稅所得額 = 稅前收入 - 支出費(fèi)用 - 專項(xiàng)扣除等 = 1,800,000 - 1,440,000 - 45,000 = 315,000元
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 * 20% = 315,000 * 20% = 63,000元
稅后收益 = 稅前收入 - 支出費(fèi)用 - 應(yīng)納稅額 = 1,800,000 - 1,440,000 - 63,000 = 297,000元

- 經(jīng)營(yíng)所得稅負(fù)計(jì)算（假設(shè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）：
應(yīng)納稅所得額 = 稅前收入 = 1,800,000元
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 * 7% = 1,800,000 * 7% = 126,000元
稅后收益 = 稅前收入 - 應(yīng)納稅額 = 1,800,000 - 126,000 = 1,674,000元

4. 比較分析：

通過(guò)上述計(jì)算，我們可以看到在勞務(wù)報(bào)酬所得下，王某的稅后收益為297,000元，而在經(jīng)營(yíng)所得下（假設(shè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），稅后收益為1,674,000元。顯然，如果王某選擇將
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