免費(fèi)問(wèn)答

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2.例如甲企業(yè)2022年多繳納了100萬(wàn)元的稅款，那么這100萬(wàn)元就可以在5年內(nèi)去抵扣。也就是說(shuō)，如果2023應(yīng)納企業(yè)所得稅是58萬(wàn)元，用這100萬(wàn)元抵扣過(guò)后，還剩42萬(wàn)元沒(méi)有抵扣完。那么2023年就不需要繳納企業(yè)所得稅了，剩余的42萬(wàn)元可以繼續(xù)在2024年去抵扣。

3.比如企業(yè)2019年應(yīng)該繳納所得稅10萬(wàn)，當(dāng)年發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年少確認(rèn)了成本5萬(wàn)元，2014-2018年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別是-10萬(wàn)，-20萬(wàn)，50萬(wàn)，50萬(wàn)和60萬(wàn)，那么少確認(rèn)的5萬(wàn)成本應(yīng)該在2014年確認(rèn)，那么2014年的虧損就是15萬(wàn)元，2015年不能彌補(bǔ)，2016年可以彌補(bǔ)，未發(fā)現(xiàn)之前，2016年的所得稅應(yīng)該是（50-10-20）*0.25=5萬(wàn)元，現(xiàn)在2014年的虧損變成了15萬(wàn)，那么應(yīng)該繳納的所得額是（50-15-20）*0.25=3.75萬(wàn)元，也就是說(shuō)2016年多繳納了1.25萬(wàn)元的所得稅，那么在繳納2019年所得稅的時(shí)候，可以將1.25萬(wàn)元減去，也就是只需要繳納10-1.25=8.75萬(wàn)元即可。
如果是賬做錯(cuò)了，就要調(diào)賬，涉及損益類科目，用以前年度損益調(diào)整科目
借：以前年度損益調(diào)整  50000
       貸：庫(kù)存商品                50000
導(dǎo)致多繳納了1.25萬(wàn)元的稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅   12500
        貸：以前年度損益調(diào)整   12500

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