免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 自2017年1月1日起，超過年度利潤總額1 2%的部分，準(zhǔn)予以后3 年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤（大于零的數(shù)額）。所以這里稅法中公益性捐贈(zèng)支出的限額為45.56萬元，但是稅法中公益性捐贈(zèng)支出金額為100萬元，所以需要納稅調(diào)增100-45.56=54.44萬元。

祝您學(xué)習(xí)愉快！