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問(wèn)題已解決
位于A市區(qū)的甲企業(yè)（一般納稅人）2023年3月將其在外省B縣的閑置倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓，取得含稅銷售收入1000萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)置于8年前，購(gòu)置原價(jià)為600萬(wàn)元。甲企業(yè)選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。假設(shè)甲企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為0，則下列表述中，正確的是I( ) A．甲企業(yè)應(yīng)在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.38萬(wàn)元 B．甲企業(yè)應(yīng)在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1.33萬(wàn)元 C．甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅4.45萬(wàn)元 D．甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅4.83萬(wàn)元
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老師列的計(jì)算過(guò)程如下，同學(xué)可以提供下題目的具體位置，方便老師回答。
適用一般計(jì)稅的一般納稅人銷售自建不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
（B縣）預(yù)交環(huán)節(jié)：應(yīng)預(yù)交增值稅=1000/(1+5%)*5%=47.62萬(wàn)
城市維護(hù)建設(shè)稅=47.62*0.07=3.34萬(wàn)元
（A縣）申報(bào)環(huán)節(jié)：應(yīng)繳增值稅=1000/(1+9%)*9%-47.62=34.95萬(wàn)
城市維護(hù)建設(shè)稅=34.95*0.07=2.45萬(wàn)元
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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適用一般計(jì)稅的一般納稅人銷售自建不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
（B縣）預(yù)交環(huán)節(jié)：應(yīng)預(yù)交增值稅=1000/(1+5%)*5%=47.62萬(wàn)
城市維護(hù)建設(shè)稅=47.62*0.07=3.34萬(wàn)元
（A縣）申報(bào)環(huán)節(jié)：應(yīng)繳增值稅=1000/(1+9%)*9%-47.62=34.95萬(wàn)
城市維護(hù)建設(shè)稅=34.95*0.07=2.45萬(wàn)元
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