免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

參考以下例題理解一下：

甲塑料廠是增值稅一般納稅人，主營再生塑料制品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，其再生塑料制品以回收廢舊農(nóng)膜為原料。假設(shè)2022年6月甲塑料廠可享受即征即退政策的銷售額為1000萬元，銷項(xiàng)稅額為130萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，退稅比例為100%。當(dāng)月，甲塑料廠收購廢舊農(nóng)膜5000萬元，其中2000萬元應(yīng)取得但未取得發(fā)票。
『正確答案』
　?。?）不得適用即征即退規(guī)定的銷售收入
　?。?000×2000÷5000＝400（萬元）
　　（2）可申請(qǐng)退稅額＝[（當(dāng)期銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售收入－不得適用即征即退規(guī)定的銷售收入）×適用稅率－當(dāng)期即征即退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額]×對(duì)應(yīng)的退稅比例
　?。絒（1000－400）×13%－40]×100%＝38（萬元）

祝您學(xué)習(xí)愉快！