免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

老師，投資性房地產(chǎn)每年末去確認(rèn)遞延所得稅，答案上面僅是發(fā)生額去確認(rèn)了遞延稅，我不應(yīng)該是每年的計(jì)稅價(jià)格和賬面價(jià)格去比較嗎？ 僅確認(rèn)發(fā)生額的話，它不能代表年末遞延所得稅一個(gè)真正的余額呀？ 

答：您理解的有誤，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的發(fā)生額要看暫時(shí)性差異的發(fā)生額，用暫時(shí)性差異的發(fā)生額×稅率去算。如果用每年的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值去比較的話，得到的是暫時(shí)性差異的余額，那么乘以稅率之后，得到的也是遞延所得稅的余額，而不是遞延所得稅的發(fā)生額。

另外二三年的時(shí)候遞延所得稅負(fù)債有轉(zhuǎn)回，我應(yīng)該怎么去做轉(zhuǎn)回的分錄呢？因?yàn)槎赀f延所得稅負(fù)債，它有對(duì)應(yīng)其他綜合收益，而我這個(gè)轉(zhuǎn)回，我應(yīng)該轉(zhuǎn)回多少的其他綜合收益，多少的所得稅費(fèi)用呢？

答：對(duì)于出售部分：23年資產(chǎn)出售了了20%，那么您就將之前確認(rèn)的遞延所得稅其中的20%全部轉(zhuǎn)回就可以了。您看一下對(duì)應(yīng)的其他綜合收益和所得稅費(fèi)用有多少余額，按照余額的20%直接結(jié)轉(zhuǎn)就可以。

對(duì)于未出售部分：要看轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異的事項(xiàng)是計(jì)入了哪，公允價(jià)值變動(dòng)和計(jì)提折舊都是計(jì)入損益的，那么對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用。

祝您學(xué)習(xí)愉快！