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境外企業(yè)未在中國境內設立機構場所 6月份取得特許權使用費10.6萬，該外國企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：對于在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)的所得,特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)實際適用稅率10％。應繳納的企業(yè)所得稅＝10.6/1.06×10％＝1（萬元）祝您學習愉快！
06/21 11:43
wp890213 
06/21 14:32
老師我就想知道1.06/1.06什么意思？
wp890213
06/21 14:32
我以為直接用1.06×10%
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