00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
做合并報(bào)表時(shí)，母公司和子公司抵消收入成本時(shí)有稅金差異，應(yīng)該如何處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
增值稅
增值稅是價(jià)外稅，合并報(bào)表抵消收入成本時(shí)，重點(diǎn)抵消不含稅部分，增值稅按正常流轉(zhuǎn)核算，一般無需單獨(dú)做特殊抵消處理。
其他流轉(zhuǎn)稅及附加稅（如消費(fèi)稅等）
基于內(nèi)部交易虛增流轉(zhuǎn)額對(duì)應(yīng)的這類稅金，在合并報(bào)表層面需抵消，例如消費(fèi)稅，將多計(jì)提的相關(guān)稅金及附加通過編制抵消分錄沖減。
所得稅
若存在內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤，個(gè)別報(bào)表按各自情況確認(rèn)所得稅費(fèi)用，合并報(bào)表要調(diào)整其影響，通過確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債來體現(xiàn)對(duì)集團(tuán)整體所得稅的真實(shí)影響。
01/01 18:58
84785028 
01/01 19:01
比如母公司（一般納稅人）成本和子公司（小規(guī)模）收入抵消，只抵消不含稅部分嗎？
樸老師 
01/01 19:07
通常先抵消不含稅部分。母公司一般納稅人按適用稅率計(jì)稅，子公司小規(guī)模納稅人按征收率計(jì)稅，增值稅按各自規(guī)則流轉(zhuǎn)，抵消分錄主要針對(duì)不含稅收入成本進(jìn)行編制，不過后續(xù)可能需在合并報(bào)表附注等說明增值稅流轉(zhuǎn)情況。對(duì)于其他基于銷售額計(jì)算的稅金及附加，要從集團(tuán)整體視角分析調(diào)整重復(fù)計(jì)算部分。
84785028
01/01 19:26
好的，謝謝
樸老師
01/01 19:32
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
閱讀 34
描述你的問題，直接向老師提問
338
意見反饋
