免費(fèi)問(wèn)答

采購(gòu)原材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 例如，購(gòu)入鋼材一批，價(jià)款 100,000 元，增值稅稅率 13%，以銀行存款支付。 借：原材料 - 鋼材 100,000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000 貸：銀行存款 113,000 領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn) 借：生產(chǎn)成本 - 直接材料 貸：原材料 假設(shè)領(lǐng)用上述鋼材 50,000 元用于產(chǎn)品生產(chǎn)。 借：生產(chǎn)成本 - 直接材料 50,000 貸：原材料 - 鋼材 50,000 計(jì)算和分配直接人工成本 借：生產(chǎn)成本 - 直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬 例如，本月應(yīng)付生產(chǎn)工人工資 30,000 元。 借：生產(chǎn)成本 - 直接人工 30,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 30,000 分配制造費(fèi)用（如車間水電費(fèi)、設(shè)備折舊等） 先歸集制造費(fèi)用： 借：制造費(fèi)用 貸：銀行存款 / 累計(jì)折舊等 假設(shè)車間本月水電費(fèi) 2,000 元，以銀行存款支付。 借：制造費(fèi)用 2,000 貸：銀行存款 2,000 再分配制造費(fèi)用（假設(shè)按生產(chǎn)工時(shí)分配，本月總工時(shí) 1,000 小時(shí)，A 產(chǎn)品工時(shí) 600 小時(shí)，B 產(chǎn)品工時(shí) 400 小時(shí)）。 制造費(fèi)用分配率 = 制造費(fèi)用總額 ÷ 總工時(shí) 假設(shè)本月制造費(fèi)用總額為 10,000 元（包括上述水電費(fèi)等），分配率 = 10,000÷1,000 = 10（元 / 小時(shí)） A 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用 = 600×10 = 6,000 元 B 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用 = 400×10 = 4,000 元 借：生產(chǎn)成本 - A 產(chǎn)品 - 制造費(fèi)用 6,000 生產(chǎn)成本 - B 產(chǎn)品 - 制造費(fèi)用 4,000 貸：制造費(fèi)用 10,000 產(chǎn)品完工入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 - A 產(chǎn)品 庫(kù)存商品 - B 產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 - A 產(chǎn)品 生產(chǎn)成本 - B 產(chǎn)品 假設(shè) A 產(chǎn)品完工成本為 80,000 元（直接材料 + 直接人工 + 制造費(fèi)用），B 產(chǎn)品完工成本為 60,000 元。 借：庫(kù)存商品 - A 產(chǎn)品 80,000 庫(kù)存商品 - B 產(chǎn)品 60,000 貸：生產(chǎn)成本 - A 產(chǎn)品 80,000 生產(chǎn)成本 - B 產(chǎn)品 60,000 銷售產(chǎn)品 借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 假設(shè)銷售 A 產(chǎn)品一批，售價(jià) 120,000 元，增值稅稅率 13%，成本為 70,000 元。 借：應(yīng)收賬款 135,600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120,000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15,600 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70,000 貸：庫(kù)存商品 - A 產(chǎn)品 70,000 處理未完工產(chǎn)品（月末有在產(chǎn)品） 生產(chǎn)成本賬戶余額即為未完工產(chǎn)品成本，不需要額外的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，它會(huì)在生產(chǎn)成本賬戶中體現(xiàn)，等待后續(xù)繼續(xù)生產(chǎn)加工。例如，生產(chǎn)成本 - A 產(chǎn)品賬戶余額為 30,000 元（表示 A 產(chǎn)品未完工部分的成本），留在生產(chǎn)成本賬戶中即可。