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我有個商貿公司營業(yè)執(zhí)照注冊資本1100萬，實際這個公司是小型企業(yè)，業(yè)務很少，注冊資本100萬足夠了，老板當時不懂?，F(xiàn)在是不驗資的，實收資本到賬沒有1100萬，只有100萬，但我在2017年9月建賬時掛了其他應收款 借：其他應收款 1100萬 貸：實收資本1100萬，造成現(xiàn)在資產負債表上其他應收款一直這樣掛著，我可以做反的分錄沖銷嗎，借：實收資本 貸：其他應收款，我知道這樣掛下去風險大，求指教
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你好，現(xiàn)在是認繳制，按實際收到的投資款確認實收資本，認繳而未繳的，不能掛賬其他應收款，不應確認實收資本，該賬務處理錯誤，可沖銷。如果公司股東認為100萬注冊資本已足夠，可進行章程修改、工商變更，將注冊資本改為100萬元。
2018 05/31 09:41
84785035 
2018 05/31 09:48
那我要做一筆怎樣分錄沖銷，可以指教一下嗎
譚佳麗 
2018 05/31 09:51
原分錄紅字沖銷。原來做的是借：其他應收款，貸：實收資本，現(xiàn)在做一筆紅字沖銷即可。
84785035
2018 05/31 09:59
這樣做有風險，這樣做好像是減資，要怕查到交企業(yè)所得稅，對嗎
譚佳麗
2018 05/31 10:02
這不是減資，這是賬務處理錯誤進行更正，減資是一項管理決策，前面說過了，如果公司股東認為100萬注冊資本已足夠，可進行章程修改、工商變更，將注冊資本改為100萬元。
84785035
2018 05/31 10:21
那我摘要怎么寫呢
譚佳麗
2018 05/31 10:24
摘要寫：更正X年X月X日第X筆憑證
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