問(wèn)題已解決

報(bào)關(guān)出口的產(chǎn)品以CIF成交方式交易的，怎么開(kāi)具發(fā)票，如出口金額1200美金，100美金是運(yùn)費(fèi)，那么我開(kāi)發(fā)票怎么開(kāi)，開(kāi)1100美金還是1200，申報(bào)免抵退稅以那個(gè)金額申報(bào)？和FOB成交方式交易比較有什么要注意的？

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2024 12/12 22:26
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薇老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，正在解答中請(qǐng)稍等。
2024 12/12 22:41
薇老師
2024 12/12 22:55
發(fā)票按CIF價(jià)1200美金開(kāi)。申報(bào)免抵退稅用FOB價(jià)1100美金（CIF價(jià)減去運(yùn)費(fèi)）。 和FOB相比，CIF包含成本、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，F(xiàn)OB只有成本；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移都是在裝運(yùn)港越過(guò)船舷時(shí)從賣方轉(zhuǎn)到買方；CIF由賣方負(fù)責(zé)運(yùn)輸和保險(xiǎn)，F(xiàn)OB是買方負(fù)責(zé)，并且CIF申報(bào)退稅時(shí)要扣除運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)還原成FOB價(jià)申報(bào)。
84784947
2024 12/12 23:18
那CIF成交方式，開(kāi)票開(kāi)1200，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)收賬款也是1200嗎？賬務(wù)處理怎么入賬？借應(yīng)收賬款1200，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1100運(yùn)費(fèi)這塊費(fèi)用怎么入賬
薇老師
2024 12/12 23:20
確認(rèn)收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 1200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1100 （1200 - 100） 其他應(yīng)付款 - 運(yùn)費(fèi) 100
84784947
2024 12/13 07:10
老師那申報(bào)增值稅報(bào)表的時(shí)候不是會(huì)導(dǎo)致申報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入和賬上的營(yíng)業(yè)收入不匹配嗎？也就是說(shuō)匯算清繳后，年度企業(yè)所得稅申報(bào)的的營(yíng)業(yè)收入總額不等增值稅申報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額。
薇老師
2024 12/13 07:29
這是很正常的業(yè)務(wù)。
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