免費(fèi)問答

老師，我再問下，我們申請即征即退的時(shí)候，是按即征即退的銷項(xiàng)稅額申請，還是即征即退銷項(xiàng)稅額-分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額后的銷項(xiàng)稅額申請呢？

一般情況：不是直接用銷項(xiàng)稅額申請。要先算當(dāng)期即征即退項(xiàng)目增值稅應(yīng)納稅額（= 當(dāng)期即征即退項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期即征即退項(xiàng)目可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），再根據(jù)規(guī)定稅負(fù)率算即征即退稅額（= 當(dāng)期即征即退項(xiàng)目增值稅應(yīng)納稅額 - 當(dāng)期即征即退項(xiàng)目銷售額 × 規(guī)定稅負(fù)率）。 特殊情況： 安置殘疾人就業(yè)：先算可退還限額（= 當(dāng)期安置的殘疾人人數(shù) × 月最低工資標(biāo)準(zhǔn) ×4），當(dāng)期已交增值稅額大于等于限額按限額退，不足退還的在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退，仍不足的結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還，年度末仍不足的不能結(jié)轉(zhuǎn)下年。 進(jìn)項(xiàng)稅 10% 加計(jì)扣除：先正常算應(yīng)納稅額，再考慮加計(jì)扣除部分對稅額的影響來確定即征即退稅額。 進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偅浩髽I(yè)有一般和即征即退項(xiàng)目且有無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，要按一定方法（如實(shí)際成本或銷售收入比例）分?jǐn)?，?jì)算即征即退應(yīng)納稅額時(shí)要扣除分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額。