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問(wèn)題已解決
老師，這畫紅線的地方能幫我詳細(xì)講解下嗎
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，圖1是存貨盤盈，查清是少發(fā)貨，沖減收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
圖2是固定資產(chǎn)，公司的資產(chǎn)不會(huì)隨便就多出來(lái)了，一定是以前確認(rèn)錯(cuò)了，盤盈是以前年度損益
盤虧固定資產(chǎn)不再折舊都是調(diào)整?以前年度損益調(diào)整
1.盤盈（按差錯(cuò)更正）
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積
利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
2.盤虧
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：以前年度損益調(diào)整
2024 12/10 21:38
84784956 
2024 12/10 21:51
如果考慮所得稅，盤盈的固定資產(chǎn)是怎樣的呢
84784956
2024 12/10 21:52
老師，最后一句話，寫錯(cuò)了吧，應(yīng)該是待處理財(cái)產(chǎn)損溢吧
廖君老師 
2024 12/10 21:58
您好，1.以前年度損益調(diào)整就是要更正申報(bào)當(dāng)年的年度，所得稅要多交的
按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)盤盈不再計(jì)入當(dāng)期損益，而是作為前期差錯(cuò)進(jìn)行更正，并通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理，最終影響企業(yè)的應(yīng)納所得稅額?
2.固定資產(chǎn)盤虧應(yīng)當(dāng)計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，總要處理完的，還是要結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到以前年度損益調(diào)整
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