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實(shí)務(wù)
問題已解決
貿(mào)易公司出口，我在收美金時(shí)是貨款?運(yùn)費(fèi)一起確認(rèn)了預(yù)收，在支付運(yùn)費(fèi)和貨款時(shí)確認(rèn)了主營業(yè)務(wù)成本，但是我在開票確認(rèn)主收時(shí)卻是把運(yùn)費(fèi)減除，開零稅率發(fā)票，是不是不對？我在確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的時(shí)候應(yīng)該怎么辦？
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這種做法不太正確，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)根據(jù)貿(mào)易方式（如 FOB 價(jià)）和合同約定來處理，若為 FOB 價(jià)，應(yīng)將貨款部分確認(rèn)為收入，運(yùn)費(fèi)作為代收代付項(xiàng)目單獨(dú)處理。
2024 12/09 11:14
84784993 
2024 12/09 11:16
是cif，那我在確認(rèn)收到貨款時(shí)應(yīng)該把運(yùn)費(fèi)保費(fèi)減去確認(rèn)預(yù)收嗎？
羊小羊老師 
2024 12/09 11:20
確認(rèn)收到貨款時(shí)不應(yīng)減去運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)確認(rèn)預(yù)收，而應(yīng)按合同總價(jià)全額確認(rèn)預(yù)收，出口后按總價(jià)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，支付的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。
84784993
2024 12/09 11:26
我們要退稅啊，開零稅率發(fā)票的時(shí)候要把運(yùn)費(fèi)保費(fèi)減去開，這樣主營業(yè)務(wù)收入和開票金額不就對不上了嗎？
羊小羊老師
2024 12/09 11:30
在 CIF 貿(mào)易下退稅時(shí)，因退稅計(jì)稅依據(jù)是 FOB 價(jià)，開票金額會(huì)減除運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)，這雖導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)收入和開票金額不一致，但這是正常差異，要在核算、申報(bào)和附注中做好相應(yīng)記錄與說明。
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