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當(dāng)計算出 11 月應(yīng)確認的采暖費收入（攤銷）時： 借：應(yīng)收賬款（或預(yù)收賬款，如果之前有預(yù)收情況）59,602.5 貸：主營業(yè)務(wù)收入 59,602.5 當(dāng) 11 月開票收入大于應(yīng)確認的攤銷收入時，假設(shè)開票收入為 X 元（X > 59,602.5），超出部分為 (X - 59,602.5) 元： 如果之前有預(yù)收賬款： 借：預(yù)收賬款 (X - 59,602.5) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 (X - 59,602.5) 如果沒有預(yù)收賬款，而是直接開票導(dǎo)致多計收入（這種情況可能需要檢查是否存在錯誤開票等情況）： 借：應(yīng)收賬款（紅字）(X - 59,602.5) 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）(X - 59,602.5) 這里用紅字分錄表示沖減多計的收入。 在第一種情況（有預(yù)收賬款）下，當(dāng)開票金額大于應(yīng)確認的攤銷收入時，實際上是把之前預(yù)收的部分轉(zhuǎn)為收入。 在第二種情況（無預(yù)收賬款）下，開票金額大于應(yīng)確認的攤銷收入可能是開票錯誤等原因?qū)е碌?，需要沖減多計的收入。實際操作中，需要進一步核實開票金額大于攤銷收入的原因，以確保會計處理的準確性。