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同學你好 集團單位食堂收到子公司轉(zhuǎn)入充值款的賬務處理 收到款項時 當收到子公司轉(zhuǎn)入的 1100 元充值款，這 1100 元包含了為員工充值的 1000 元以及加收的費用（假設是稅費等）。食堂應將 1000 元確認為對員工的預收賬款，因為這部分金額是未來要為員工提供餐飲或商品消費的金額；對于多收的 100 元（1100 - 1000），如果是代收的稅費等，應確認為負債，比如 “其他應付款 - 代收稅費”。 會計分錄為： 借：銀行存款 1100 貸：預收賬款 - 員工飯卡充值 1000 貸：其他應付款 - 代收稅費 100 繳納代收稅費時（假設需要繳納） 當將代收的稅費交給相關(guān)部門時，會計分錄為： 借：其他應付款 - 代收稅費 貸：銀行存款 為員工飯卡充值的賬務處理 當為員工飯卡充值 1000 元時，已經(jīng)在前面收到款項時確認了預收賬款，此時不需要再做其他特殊分錄，只是記錄飯卡充值系統(tǒng)中的金額增加?？梢栽趦?nèi)部系統(tǒng)中記錄每個員工飯卡的充值金額增加情況，以便后續(xù)消費核算。 員工在食堂或超市消費的賬務處理 食堂消費 假設員工在食堂消費，食堂提供餐飲服務，食堂成本假設為 600 元（包括食材、人工等成本），售價為 800 元（從員工飯卡中扣除）。 確認收入： 借：預收賬款 - 員工飯卡充值 800 貸：主營業(yè)務收入 - 餐飲服務 800 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務成本 - 餐飲服務 600 貸：庫存商品（食材等）/ 應付職工薪酬（人工）等 600 超市消費 假設員工在超市消費，超市商品成本為 300 元，售價為 400 元（從員工飯卡中扣除）。 確認收入： 借：預收賬款 - 員工飯卡充值 400 貸：主營業(yè)務收入 - 超市商品銷售 400 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務成本 - 超市商品銷售 300 貸：庫存商品 300