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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師甲方和A公司簽訂工程合同100萬(wàn)，甲方代發(fā)農(nóng)民工工資20萬(wàn)，是不是A公司給甲方開(kāi)票的話要開(kāi)100萬(wàn)，而不是80萬(wàn)
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同學(xué)你好，A 公司應(yīng)按工程合同金額 100 萬(wàn)開(kāi)票。因合同價(jià)既定，代發(fā)工資只是支付方式改變，未改合同總額。從收入確認(rèn)與稅務(wù)看，A 公司完成 100 萬(wàn)工程服務(wù)，按此確認(rèn)收入，增值稅計(jì)稅依據(jù)也是 100 萬(wàn)服務(wù)價(jià)款，故應(yīng)開(kāi) 100 萬(wàn)發(fā)票。
2024 12/04 10:57
84784948 
2024 12/04 11:00
老師那如果作為甲方來(lái)說(shuō)怎么做分錄
羊小羊老師 
2024 12/04 11:18
當(dāng)甲方代發(fā)農(nóng)民工工資時(shí)
借：應(yīng)付賬款 - A 公司 20 萬(wàn)
貸：銀行存款 20 萬(wàn)
這里把代發(fā)工資的金額計(jì)入應(yīng)付賬款，是因?yàn)檫@部分工資支付是代替 A 公司支付工程款的一部分，減少了對(duì) A 公司的債務(wù)。
當(dāng)收到 A 公司開(kāi)來(lái)的 100 萬(wàn)發(fā)票時(shí)
借：在建工程（如果是建造固定資產(chǎn)）/ 開(kāi)發(fā)成本（如果是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目）等 100 萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款 - A 公司 100 萬(wàn)
按照發(fā)票金額確認(rèn)工程成本，同時(shí)增加對(duì) A 公司的債務(wù)，因?yàn)楣こ虄r(jià)款總共是 100 萬(wàn)。
支付剩余工程款（100 - 20 =80 萬(wàn)）時(shí)
借：應(yīng)付賬款 - A 公司 80 萬(wàn)
貸：銀行存款 80 萬(wàn)
84784948
2024 12/04 11:29
老師作為A公司來(lái)說(shuō)以下賬務(wù)處理是否正確，假設(shè)不考慮增值稅問(wèn)題，開(kāi)具的時(shí)普票
1、甲方代發(fā)工資時(shí)：
借：工程施工-合同成本-人工費(fèi) 20萬(wàn)
貸：應(yīng)收賬款-甲方 20萬(wàn)
2、A公司給甲方開(kāi)具發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款-甲方 100萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn)
3、收到甲方工程款時(shí)：
借：銀行存款 80萬(wàn)
貸：應(yīng)收賬款--甲方 80萬(wàn)
羊小羊老師
2024 12/04 11:40
A 公司的賬務(wù)處理均正確。
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