免費(fèi)問答

下面是我給您找到的資料 ，另附了一張申報(bào)表的截圖。 一、享受政策前提條件 1.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品 必備資質(zhì)：《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》（二選一，實(shí)務(wù)中企業(yè)較為常見的是取得軟件著作權(quán)）； 其他資質(zhì)：省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測報(bào)告（根據(jù)各地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求是否必要提供；若非必報(bào)項(xiàng)，可留作備查資料） 注意事項(xiàng)：①軟件著作權(quán)必須為原始取得，受讓取得的不可享受即征即退；②在著作權(quán)取得時(shí)間之后銷售并開具軟件銷售發(fā)票，享受即征即退。 2.確認(rèn)是否有軟件銷售相關(guān)的經(jīng)營范圍和征收品目，避免超范圍經(jīng)營軟件產(chǎn)品銷售預(yù)計(jì)為公司后續(xù)經(jīng)常性發(fā)生的業(yè)務(wù)，需核實(shí)經(jīng)營范圍、征稅品目是否有相關(guān)項(xiàng)目： ①如果經(jīng)營范圍有諸如“軟件產(chǎn)品研發(fā)與銷售”“智能產(chǎn)品的銷售”“自動(dòng)化產(chǎn)品的銷售”等相關(guān)字眼（不限于列舉項(xiàng)，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)），也有匹配的征稅品目，可直接開具發(fā)票;②如果經(jīng)營范圍與軟件銷售偏差較大，需先去工商增加經(jīng)營范圍，再去增加對應(yīng)的征收品目，后開具發(fā)票。 二、首次享受即征即退的軟件產(chǎn)品需要在電子稅務(wù)局備案（以深圳市電子稅務(wù)局為例） 1.我要辦稅 —— 稅收減免 ——享受即征即退政策情況 ，正確填寫備案基礎(chǔ)信息 （ 注 意 ：備 案 起 止 時(shí) 間 段 通 常 為 3 年 ；在 政 策 有 效 期 可 續(xù) 備 案 。） 2.我 要 辦 稅 — — 一 般 退 抵 稅 管 理 — — 軟 件 產(chǎn) 品 著 作 登 記 證 書 上 報(bào) （注意：若在經(jīng)營過程中新增軟件著作權(quán)、發(fā)生對應(yīng)軟件產(chǎn)品銷售，及時(shí)在系統(tǒng)作證書信息上報(bào)） 三、正確簽訂合同、開具發(fā)票 ①軟件銷售合同要注意產(chǎn)品名稱與軟件著作權(quán)的軟件名稱（如**軟件V1.0）保持一致；軟件單位通常為“套”；②開具發(fā)票之前應(yīng)正確添加商品編碼（如上級編碼、軟件名稱的正確錄入、稅收分類編碼涉及到稅收優(yōu)惠事項(xiàng)的勾選等），發(fā)票上注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號，確保與證書一致。 純軟件開票：單獨(dú)開具軟件收入部分發(fā)票（補(bǔ)充：嵌入式軟件在貨物欄列明軟、硬件銷售額；或者在貨物欄列明整體產(chǎn)品名稱，備注欄注明軟件名稱及銷售額） 四、正確申報(bào)納稅 發(fā)生軟件銷售業(yè)務(wù)后，增值稅納稅申報(bào)時(shí)，需將軟件銷售對應(yīng)的銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)在主表“即征即退項(xiàng)目”正確填列。 軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額注意事項(xiàng)： ①增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，如水電費(fèi)、房租、辦公用品、油費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、廣告費(fèi)等應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額（實(shí)務(wù)中，企業(yè)通常按軟件銷售收入占當(dāng)月總銷售收入比例分?jǐn)偅? ②對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，如專用于軟件的 PLC、模塊等、不得進(jìn)行分?jǐn)偂? ③納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。 五、待稅款入庫后，提交軟件產(chǎn)品增值稅即征即退材料 1.退稅金額計(jì)算： 即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額—當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3% 2.報(bào)送資料參考（因政策要求資料可能實(shí)時(shí)變動(dòng)，以下僅供參考）： ①退（抵）稅申請審批表； ②退稅申請報(bào)告（含企業(yè)成立時(shí)間/經(jīng)營范圍等情況、著作權(quán)登記號/軟件產(chǎn)品名稱/版本號/有效期/是否原始取得等登記情況、歷史退稅情況、進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偟蓉?cái)務(wù)核算、發(fā)票開具等情況） 3.退稅申請步驟： 我要辦稅—— 一般退抵稅管理——軟件產(chǎn)品即征即退申請 ①退（抵）稅申請審批表； ②上傳發(fā)票清單( 上傳次日生成比對結(jié)果 )； ③比對通過后，填寫增值稅即征即退申請審核表； ④上傳附報(bào)資料（申請報(bào)告、其他附報(bào)資料）。