免費(fèi)問(wèn)答

老師，你好。例如公司5月有出口，但是老板在11月才拿報(bào)關(guān)單回來(lái)，那我要是申報(bào)收入是可以在11月一起申報(bào)嗎，還是說(shuō)更正申報(bào)之前的增值稅申報(bào)表，但是公司額度不夠，這種情況下，是要等開(kāi)完票再確認(rèn)收入，還是最好確認(rèn)無(wú)票收入

然后公司沒(méi)有開(kāi)外幣戶，因?yàn)榻灰讟I(yè)務(wù)不多，收款直接結(jié)匯人民幣了，那到時(shí)候開(kāi)具發(fā)票，是按照哪個(gè)金額開(kāi)具呢，按照?qǐng)?bào)關(guān)單，還是實(shí)際人民幣賬戶收到的款，匯率是按照出口當(dāng)月的第一個(gè)工作日匯率是嗎

收入申報(bào)時(shí)間 從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則角度，收入應(yīng)該在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)。對(duì)于出口業(yè)務(wù)，通常在出口完成（貨物完成報(bào)關(guān)離境等）時(shí)就應(yīng)確認(rèn)收入。所以在?5?月出口的情況下，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)應(yīng)在?5?月確認(rèn)收入，即使當(dāng)時(shí)沒(méi)有報(bào)關(guān)單。 若之前未確認(rèn)收入，在?11?月拿到報(bào)關(guān)單后，最好更正申報(bào)之前的增值稅申報(bào)表來(lái)補(bǔ)記收入，以符合收入確認(rèn)原則。 開(kāi)票與收入確認(rèn)關(guān)系 收入確認(rèn)不以開(kāi)票為絕對(duì)前提。如果額度不夠等情況不能及時(shí)開(kāi)票，也應(yīng)該確認(rèn)無(wú)票收入。因?yàn)槭杖氪_認(rèn)主要是基于商品或服務(wù)是否已經(jīng)提供，而開(kāi)票是稅務(wù)征管環(huán)節(jié)的要求，兩者有一定關(guān)聯(lián)性但并不完全綁定。

但是要是更正了5月增值稅申報(bào)表，那您說(shuō)的第三步，就是退稅申報(bào)，那些出口數(shù)據(jù)，這種只能在11月處理嗎， 還是說(shuō)這種退稅申報(bào)，最好等收匯完成，然后單證齊全才可以去申請(qǐng)

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的

您的意思是說(shuō)在5月更正增值稅申報(bào)表，然后申報(bào)未開(kāi)票收入，最后有額度開(kāi)具，再紅沖，再去申請(qǐng)退稅嗎

1：收入，最好是在當(dāng)期確認(rèn)，不管有沒(méi)有開(kāi)票（最好去更正5月） 疑問(wèn)：這種我們之前沒(méi)有勾選對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)，有沒(méi)有影響 2：免抵退稅申報(bào)，還有那些進(jìn)料，出口數(shù)據(jù)登記，只能在目前做是嗎，不能跟增值稅一樣，更正啥的

對(duì)的 是這個(gè)意思的