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銷售貨物，總額2.5萬。票未開，款已收，貨已發(fā)，其中5千是保證金，剩余2萬貨款分批收到了。賬務(wù)處理：借：銀行存款5千 貸：其他應(yīng)付款-保證金5千。借：銀行存款2萬 貸：預(yù)收賬款2萬。 現(xiàn)保證金轉(zhuǎn)為貨款，且票已開：借：其他應(yīng)付款-保證金5千 貸：主營業(yè)務(wù)收入5千。借：預(yù)收賬款2萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入2萬。這樣做對不對？
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這樣做不對。
當(dāng)保證金轉(zhuǎn)為貨款且開票時，正確的分錄應(yīng)該是：
先把保證金轉(zhuǎn)為預(yù)收賬款：
借：其他應(yīng)付款 - 保證金 5 千
貸：預(yù)收賬款 5 千
然后確認(rèn)收入：
借：預(yù)收賬款 2.5 萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按不含稅金額）
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按適用稅率計算）
因為銷售貨物開票時需要確認(rèn)增值稅銷項稅額，且之前的保證金應(yīng)先轉(zhuǎn)到預(yù)收賬款，再統(tǒng)一確認(rèn)收入。
2024 11/20 15:28
84785046 
2024 11/20 15:32
好的明白了
樸老師 
2024 11/20 15:33
滿意請給五星好評，謝謝
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