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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師 比如廣告費(fèi)，稅法只能扣一百，但會(huì)計(jì)賬上有120，多的這20不應(yīng)該是叫調(diào)減么，為什么叫調(diào)增呢，同樣稅法比會(huì)計(jì)多的情況下為什么又叫調(diào)減呢
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當(dāng)稅法規(guī)定的廣告費(fèi)扣除限額小于會(huì)計(jì)賬上金額時(shí)，比如稅法只能扣 100，會(huì)計(jì)賬上有 120，這 20 元要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。因?yàn)闀?huì)計(jì)計(jì)算利潤(rùn)時(shí)按 120 列支成本費(fèi)用，而稅法只允許扣 100，相當(dāng)于稅法口徑下成本費(fèi)用少了，利潤(rùn)增加，所以調(diào)增。
當(dāng)稅法規(guī)定扣除限額大于會(huì)計(jì)賬載金額時(shí)，如稅法可扣 150，會(huì)計(jì)賬上只有 120，這時(shí)差額要調(diào)減應(yīng)納稅所得額。因?yàn)闀?huì)計(jì)按 120 列支成本費(fèi)用，稅法允許扣更多，稅法口徑下成本費(fèi)用多了，利潤(rùn)減少，所以調(diào)減。
2024 11/07 18:25
84784998 
2024 11/07 18:27
這個(gè)調(diào)減調(diào)增指調(diào)的是應(yīng)納稅所得額是吧
樸老師 
2024 11/07 18:32
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的
84784998
2024 11/07 18:36
那像我們企業(yè)有政府補(bǔ)助收入100萬(wàn)，這一百萬(wàn)收入對(duì)應(yīng)的支出也是100萬(wàn)，是不允許稅前扣除的，我的總收入是400萬(wàn)，總支出是350萬(wàn)，這個(gè)應(yīng)該怎么調(diào)呢
樸老師
2024 11/07 18:38
政府補(bǔ)助收入 100 萬(wàn)對(duì)應(yīng)的支出不允許稅前扣除，那么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)：
首先確定會(huì)計(jì)利潤(rùn)：
會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 總收入 - 總支出 = 400 萬(wàn) - 350 萬(wàn) = 50 萬(wàn)。
然后調(diào)整應(yīng)納稅所得額：
由于政府補(bǔ)助收入 100 萬(wàn)對(duì)應(yīng)的支出不允許稅前扣除，而收入 100 萬(wàn)已計(jì)入總收入，所以應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增 100 萬(wàn)。
調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn) + 應(yīng)調(diào)增項(xiàng) = 50 萬(wàn) + 100 萬(wàn) = 150 萬(wàn)
84784998
2024 11/07 18:40
政府補(bǔ)助的這100萬(wàn)收入也是免企業(yè)所得稅的哦
樸老師
2024 11/07 18:41
同學(xué)你好
這個(gè)看是不是紅頭文件
84784998
2024 11/07 18:42
肯定是紅頭文件
樸老師
2024 11/07 18:43
那這個(gè)就是免稅的
84784998
2024 11/07 18:45
所以應(yīng)納稅所得額是不是總收入減不征稅收入減成本費(fèi)用加調(diào)增額呢：400-100-350+100=還是等于50？
84784998
2024 11/07 18:46
但稅局要讓我們調(diào)，所以調(diào)后的結(jié)果是不是還是一樣的
樸老師
2024 11/07 18:46
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
84784998
2024 11/07 19:01
老師 免稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用是可以稅前扣除的嗎，不征稅收入取得的成本費(fèi)用呢可以扣除不
樸老師
2024 11/07 19:03
同學(xué)你好
這個(gè)可以的
成本費(fèi)用有發(fā)票就可以
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