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材料盤(pán)虧了要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎?匯算清繳要不要調(diào)增?

84785042| 提问时间:2024 11/06 11:01
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文文老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
管理不善導(dǎo)致的盤(pán)虧允許在稅前扣除。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》,非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。因此,如果存貨盤(pán)虧是由于管理不善造成的,這部分損失的進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理,即不再允許抵扣。 在企業(yè)所得稅方面,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)),企業(yè)會(huì)計(jì)上已作損失處理的資產(chǎn),可以在當(dāng)年度申報(bào)稅前扣除。對(duì)于因管理不善造成的存貨盤(pán)虧,其稅前扣除的損失金額計(jì)算方式為:存貨賬面成本減去責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)賠款,并加上增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額
2024 11/06 11:02
84785042
2024 11/06 11:06
你還是沒(méi)有說(shuō)清楚是不是要調(diào)增?
84785042
2024 11/06 11:07
請(qǐng)你不要再揭我下一個(gè)問(wèn)題。謝謝
文文老師
2024 11/06 11:09
管理不善導(dǎo)致的盤(pán)虧允許在稅前扣除。不要調(diào)增
84785042
2024 11/06 11:13
我們賬上有700萬(wàn)的材料,現(xiàn)在盤(pán)點(diǎn)只有200萬(wàn)的材料了,盤(pán)虧的500萬(wàn)匯算清繳不用調(diào)增的嗎?
文文老師
2024 11/06 11:15
你這種情況,不是管理不善,是亂做賬或有賬外賬。
84785042
2024 11/06 11:17
這個(gè)調(diào)還是不調(diào)啊?
文文老師
2024 11/06 11:21
這個(gè)不好給意見(jiàn)??上炔徽{(diào)
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