免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人公司注銷時(shí)，以下因素可能會(huì)影響企業(yè)所得稅： - 資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的處理情況。如果資產(chǎn)變賣價(jià)格高于賬面價(jià)值，可能產(chǎn)生營業(yè)外收入，從而增加應(yīng)納稅所得額；若變賣價(jià)格低于賬面價(jià)值，可能產(chǎn)生資產(chǎn)損失，正常的資產(chǎn)損失可以在稅前扣除，但需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)檢查。 - 往來賬款清理：應(yīng)收賬款無法收回確認(rèn)為壞賬損失的部分，如果符合相關(guān)規(guī)定可在稅前扣除。應(yīng)付賬款若無需支付，可能需要計(jì)入營業(yè)外收入，增加應(yīng)納稅所得額。 - 未彌補(bǔ)虧損：如果公司存在可在稅前彌補(bǔ)的虧損，會(huì)影響注銷時(shí)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算?？梢杂米N當(dāng)年的盈利去彌補(bǔ)以前年度虧損，從而減少應(yīng)納稅額。 - 費(fèi)用扣除：注銷過程中發(fā)生的合理費(fèi)用，如清算費(fèi)用等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但不合理的費(fèi)用不能扣除，例如與清算無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支部分。