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7、甲公司2×20年12月31日以10 000元價(jià)格處置一臺(tái)閑置設(shè)備，該設(shè)備于2×12年12月以80 000元價(jià)格購入，并在當(dāng)期投入使用，預(yù)計(jì)可使用年限為10年，預(yù)計(jì)殘值率為零，按年限平均法計(jì)提折舊（與稅法規(guī)定相同）。假設(shè)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則處置該設(shè)備對(duì)當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響是（?）。 增加10 000元 增加11 500元 減少10 000元 減少11 500元 BA 該設(shè)備的年折舊額=80 000÷10=8 000（元），目前賬面價(jià)值=80 000-8 000×8=16 000（元），該設(shè)備處置對(duì)當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響=固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入+（賬面價(jià)值-固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入）×所得稅稅率=10 000+（16 000-10 000）×25%=11 500（元），選項(xiàng)B當(dāng)選。 為啥會(huì)有所得稅，虧錢賣啊
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在這個(gè)案例中，設(shè)備的處置實(shí)際上產(chǎn)生了損失，因?yàn)槠滟u出價(jià)格（10,000元）低于其賬面價(jià)值（16,000元）。這種情況下，損失部分（6,000元）可以減少公司的應(yīng)納稅所得，從而減少所需繳納的所得稅。計(jì)算方式是6,000元損失乘以25%的稅率，等于1,500元的稅收減免。因此，雖然設(shè)備以虧損價(jià)格賣出，但通過稅收減免，實(shí)際增加了公司的現(xiàn)金流量，總共增加了11,500元。
2024 10/27 23:25
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