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問(wèn)題已解決
（一）中國(guó)居民企業(yè)A企業(yè)，對(duì)境外乙國(guó)企業(yè)B3企業(yè)持股比例為80%，B3企業(yè)對(duì)境外丁國(guó)企業(yè)C3企業(yè)持股比例為15%。2023年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下： ?。?）丁國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為10%，C3企業(yè)稅前利潤(rùn)1 400萬(wàn)元，享受抵免后在丁國(guó)實(shí)繳企業(yè)所得稅400萬(wàn)元，不考慮其預(yù)提所得稅，C3將50%的利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。（2）乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。B3企業(yè)稅前利潤(rùn)（包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款）3 600萬(wàn)元，享受抵免后在乙國(guó)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅592.5萬(wàn)元，將全部稅后利潤(rùn)進(jìn)行了分配?！ 。?）A企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為5 000萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 64、A企業(yè)來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額為（ ）萬(wàn)元。 0 全部可抵免是720，實(shí)際可抵免就是2400*0.25=600唄
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先計(jì)算 B3 企業(yè)分得 C3 企業(yè)的股息及相應(yīng)可抵免稅額：
C3 企業(yè)將 50% 利潤(rùn)分配，分配金額為 1400×50% = 700 萬(wàn)元。
B3 企業(yè)持股比例為 15%，則 B3 企業(yè)分得股息為 700×15% = 105 萬(wàn)元。
C3 企業(yè)在丁國(guó)繳納企業(yè)所得稅 400 萬(wàn)元，分配的股息還原計(jì)算的間接稅款為 400×（105÷700）= 60 萬(wàn)元。
B3 企業(yè)來(lái)自 C3 企業(yè)的可抵免稅額為 60 萬(wàn)元。
計(jì)算 B3 企業(yè)在乙國(guó)的可抵免稅額：
B3 企業(yè)在乙國(guó)實(shí)繳企業(yè)所得稅 592.5 萬(wàn)元。
計(jì)算 A 企業(yè)來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額：
A 企業(yè)來(lái)自 B3 企業(yè)的股息為 B3 企業(yè)稅后利潤(rùn) ×A 企業(yè)持股比例，B3 企業(yè)稅后利潤(rùn)為 3600 - 592.5 = 3007.5 萬(wàn)元，A 企業(yè)分得股息為 3007.5×80% = 2406 萬(wàn)元。
A 企業(yè)來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額為 592.5 + 60 = 652.5 萬(wàn)元。
對(duì)于實(shí)際可抵免稅額，確實(shí)是 A 企業(yè)來(lái)自乙國(guó)的應(yīng)納稅所得額（2406 萬(wàn)元）乘以我國(guó)稅率 25% 為 601.5 萬(wàn)元（與你計(jì)算的 600 萬(wàn)元接近，可能是由于計(jì)算過(guò)程中的小數(shù)尾差），在抵免限額內(nèi)，實(shí)際可抵免稅額為 601.5 萬(wàn)元。如果題目中給出的抵免限額為 2400×0.25 = 600 萬(wàn)元，則實(shí)際可抵免稅額為 600 萬(wàn)元。
10/24 11:38
84785001 
10/24 11:40
B3是有抵免的7.5，實(shí)際企業(yè)所得稅是600，稅后利潤(rùn)是3000，分回的利潤(rùn)是3000*0.8=2400，2400*0.25=600
樸老師 
10/24 11:41
同學(xué)你好同學(xué)你好
是這樣算的
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