免费问答

一、日常會(huì)計(jì)核算與期末結(jié)轉(zhuǎn)損益 在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，記錄各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等。在會(huì)計(jì)期末，先將收入、成本、費(fèi)用等科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目，以確定當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 二、計(jì)算企業(yè)所得稅 根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。納稅調(diào)整包括調(diào)整稅法與會(huì)計(jì)處理差異的項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等的調(diào)整。 依據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用的企業(yè)所得稅稅率，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。 三、補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅 如果在賬上先進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)損益并向稅局報(bào)送了財(cái)務(wù)報(bào)表，之后才準(zhǔn)確算出企業(yè)所得稅，此時(shí)需要返回賬上進(jìn)行補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅的處理。一般是做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 四、調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)申報(bào) 由于補(bǔ)計(jì)提了企業(yè)所得稅，會(huì)影響當(dāng)期的凈利潤(rùn)和資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目，需要對(duì)已報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。一般來(lái)說(shuō)，如果在申報(bào)期內(nèi)，可以向稅局申請(qǐng)更正申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。 如果已經(jīng)過(guò)了申報(bào)期，可能需要按照稅局的要求進(jìn)行后續(xù)處理