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金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。 轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 這段話(huà)怎么理解？什么是正負(fù)差？

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2024 10/23 10:01
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)，你好 舉例： 一般納稅人A公司，2021年10月賣(mài)基金，虧損20萬(wàn)元（不含稅）。11月賣(mài)基金，賺30萬(wàn)元（不含稅），那么申報(bào)11月份增值稅時(shí)，按照10月和11月盈虧相抵后的余額作為增值稅銷(xiāo)售額，即按照30-20=10萬(wàn)元交增值稅，10萬(wàn)元*6%=6000元。相應(yīng)的繳納附加稅。 假設(shè)A公司12月的時(shí)候，又賣(mài)出一筆基金，虧損15萬(wàn)元。因?yàn)轳R上進(jìn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，這15萬(wàn)元虧損就不能在2022年度賣(mài)出基金賺錢(qián)時(shí)作抵減。
2024 10/23 10:02
84784957
2024 10/23 10:08
哦，明白了。謝謝老師，講得很清楚。
小菲老師
2024 10/23 10:09
不客氣，祝工作順利
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