免費(fèi)問答

500 萬元以下的固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策時(shí)間是到 2027 年 12 月 31 日。其賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)如下： 賬務(wù)處理： 購入固定資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等（根據(jù)實(shí)際支付方式確定貸方科目） 后續(xù)計(jì)提折舊（會(huì)計(jì)處理仍需正常計(jì)提折舊，以反映固定資產(chǎn)的使用情況和價(jià)值消耗）： 借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等（根據(jù)固定資產(chǎn)的使用部門確定費(fèi)用科目） 貸：累計(jì)折舊 年度企業(yè)所得稅匯算時(shí)，確認(rèn)一次性稅前扣除的稅會(huì)差異： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債（一次性稅前扣除導(dǎo)致當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減少，形成未來應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債） 稅務(wù)申報(bào)： 季度申報(bào)時(shí)：填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）（A200000）》第 6 行次及《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）。 年度申報(bào)時(shí)：填寫《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105080）》第 11 相關(guān)行次以及對應(yīng)固定資產(chǎn)類型相關(guān)行次即可享受扣除政策