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問題已解決
請問各位老師！關(guān)于企業(yè)所得稅調(diào)增項目稅收籌劃，哪位老師能給予一些思路與方案，謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好！?
職工福利費:以工資薪金總額的14%為扣除限額，超過部分需要進行納稅調(diào)增?
?職工教育經(jīng)費?：以工資薪金總額的2.5%為扣除限額，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?
?工會經(jīng)費?：以工資薪金總額的2%為扣除限額，超過部分需進行納稅調(diào)增?
?捐贈支出?：以利潤總額的12%為扣除限額，超過部分需進行納稅調(diào)增?
?業(yè)務(wù)招待費?：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超過部分需進行納稅調(diào)增?
?廣告和業(yè)務(wù)宣傳費?：以營業(yè)收入的15%為扣除限額，超過部分去進行納稅調(diào)增
10/17 19:27
蘭心老師 
10/17 19:31
你可以根據(jù)這些比例來控制自己這些費用的支出。
84784958 
10/17 19:38
你好，這些比例知道，但是有沒有一些稅籌思路與方法。比如招待費取得發(fā)票不能抵扣，該如何進行稅收籌劃。
蘭心老師
10/17 19:43
1. 通過“拉長企業(yè)杠桿”來加大計算基礎(chǔ)
根據(jù)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費扣除采用“雙限額”（即60%和5‰，遵循孰低的原則）。企業(yè)可以通過設(shè)立專門銷售本公司產(chǎn)品的子公司，本公司的產(chǎn)品銷售給子公司，子公司再對外銷售，從而加大銷售收入，進而增加業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除額，減少稅金的繳納?。
2. 預(yù)算控制
企業(yè)在年末做下一年的預(yù)算時，根據(jù)預(yù)測的銷售收入，提前做好費用預(yù)算。通過控制業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生額度，達到控制納稅調(diào)整額、影響稅金繳納額度，從而降低稅負的目的?。
3. 禮品轉(zhuǎn)換方式
將業(yè)務(wù)招待費中的禮品籌劃調(diào)整為對企業(yè)的形象、產(chǎn)品品牌有宣傳作用的物品，并要求取得專用發(fā)票，計入廣告費。這樣不僅可以抵扣進項稅，還能增加稅前扣除的金額，達到節(jié)稅的目的?。
4. 進項稅額轉(zhuǎn)出操作
當確認業(yè)務(wù)招待專票不可抵扣時，企業(yè)應(yīng)在財務(wù)賬簿中做相應(yīng)記錄，并在增值稅申報表中將不可抵扣的進項稅額進行轉(zhuǎn)出。這包括在“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄目中填寫相應(yīng)的金額，確保稅務(wù)部門了解轉(zhuǎn)出的進項稅額?。
通過以上方法，企業(yè)可以有效應(yīng)對招待費發(fā)票不能抵扣的情況，合理規(guī)劃稅收，降低稅務(wù)風險。
84784958
10/17 19:59
感謝老師的回答，那關(guān)于其他調(diào)增項目稅收籌劃，有什么好建議，謝謝！
蘭心老師
10/17 20:23
其他的按照相應(yīng)比例去控制就好了，合規(guī)處理，沒有什么很特別的稅籌方案。
84784958
10/18 10:46
你好老師！感謝你的回答，還想請問就是在業(yè)務(wù)招待費處理，有什么好的替票辦法嘛！
蘭心老師
10/18 10:59
自己需明確業(yè)務(wù)招待費的劃分，用于員工支出計入福利費，出差產(chǎn)生的計入差旅費，員工培訓(xùn)產(chǎn)生的計入教育經(jīng)費等，準確進行劃分，也可以將業(yè)務(wù)招待費基數(shù)變小。
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