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老師是這樣的，我4月留抵做了兩次分錄，1.借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出時(shí)做2.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，這樣結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅是借方余額，5月他會交增值稅會減掉這個(gè)，但是我想查整年銀行實(shí)際交多少增值稅時(shí)看未交增值稅稅明細(xì)賬貸方余額并沒有減掉我留抵這個(gè)數(shù)

你提到的情況，實(shí)際上留抵稅額不需要做上述兩步分錄。留抵稅額只是表示未來可以抵扣的稅額，不會影響“未交增值稅”的金額。如果你已經(jīng)誤操作進(jìn)行了分錄，建議紅字沖銷錯(cuò)誤分錄，并調(diào)整賬目以反映實(shí)際情況。這樣5月交稅時(shí)就不會受到錯(cuò)誤分錄的影響。

這兩筆分錄只是把沒抵扣的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出來，是錯(cuò)誤分錄嗎？

是的，這兩筆分錄是不必要的。留抵稅額只是未來可用于抵扣銷項(xiàng)稅的部分，并不需要通過分錄來處理。你只需記錄實(shí)際發(fā)生的增值稅繳納情況即可。如果已經(jīng)做了這些分錄，建議進(jìn)行紅字沖銷并調(diào)整賬目。

如果不結(jié)轉(zhuǎn)這筆進(jìn)項(xiàng)，那5月計(jì)提增值稅的氣時(shí)候未交增值稅里不會減去這筆數(shù)呀

正確，如果不進(jìn)行不必要的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)回分錄，那么“未交增值稅”科目不會包含留抵稅額，但在計(jì)算實(shí)際繳納的增值稅時(shí)，留抵稅額會在應(yīng)交稅額中自動抵扣。所以不需要特別結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額。

那我5月實(shí)際開票的銷項(xiàng)和收票的進(jìn)項(xiàng)差額增值稅統(tǒng)計(jì)時(shí)會自動把沒抵扣的那筆進(jìn)項(xiàng)累加進(jìn)5月是吧？那在稅務(wù)局申報(bào)表中我填了留抵

主要是我在五月計(jì)提增值稅的時(shí)候沒有減掉這筆，只是在稅務(wù)申報(bào)表中因?yàn)樯蟼€(gè)月有留抵，所以他直接扣除留抵稅額，銀行扣款是對的

是的，你在五月份計(jì)提增值稅時(shí)如果沒有減掉留抵稅額，但在稅務(wù)局申報(bào)表中已經(jīng)考慮了留抵稅額并進(jìn)行了扣除，那么銀行扣款應(yīng)該是準(zhǔn)確的。留抵稅額在申報(bào)時(shí)會自動扣除，無需在賬務(wù)處理中特別處理。

對，你在稅務(wù)局申報(bào)表中已經(jīng)考慮了留抵稅額并進(jìn)行了扣除，銀行扣款是準(zhǔn)確的。賬務(wù)上無需特別處理留抵稅額，只需關(guān)注實(shí)際繳納稅款的記錄。留抵稅額在申報(bào)時(shí)自動扣除。

那我只要沖紅就是對的啦

還有我們社保都是本月交本月社保，是不是不計(jì)提了，直接做費(fèi)用就可以了

是的，沖紅后賬務(wù)就恢復(fù)正確了。關(guān)于社保，如果是本月交本月的，可以直接做費(fèi)用處理，不需要提前計(jì)提。直接借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記銀行存款科目即可。

對，沖紅后賬務(wù)就恢復(fù)正確了。關(guān)于社保，如果是本月交本月的，可以直接做費(fèi)用處理，不需要提前計(jì)提。直接借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記銀行存款科目即可。這樣處理是正確的。