免費(fèi)問答

如果去年收到的發(fā)票已經(jīng)抵扣認(rèn)證過了，現(xiàn)在需要部分紅沖，可以按照以下步驟進(jìn)行操作： 一、購買方操作 購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。 在填寫《信息表》時(shí)，應(yīng)選擇 “購買方申請(qǐng) — 已抵扣” 選項(xiàng)。 準(zhǔn)確填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期等信息，并在 “對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況” 欄中選擇 “已抵扣”，同時(shí)注明需要紅沖的金額和稅額（即部分紅沖的金額和稅額）。 稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有 “紅字發(fā)票信息表編號(hào)” 的《信息表》。 購買方將該編號(hào)告知銷售方。 二、銷售方操作 銷售方憑購買方提供的《信息表》編號(hào)，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具紅字專用發(fā)票。 開具的紅字發(fā)票金額和稅額應(yīng)與購買方申請(qǐng)紅沖的部分一致。 三、賬務(wù)處理 購買方： 借：應(yīng)付賬款等（紅沖部分對(duì)應(yīng)的金額） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅沖部分對(duì)應(yīng)的稅額） 貸：庫存商品等（根據(jù)具體業(yè)務(wù)確定科目，紅沖部分對(duì)應(yīng)的成本金額） 銷售方： 借：主營業(yè)務(wù)收入（紅沖部分對(duì)應(yīng)的金額） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅沖部分對(duì)應(yīng)的稅額） 貸：應(yīng)收賬款等（紅沖部分對(duì)應(yīng)的金額） 同時(shí)，沖減成本： 借：庫存商品等 貸：主營業(yè)務(wù)成本（紅沖部分對(duì)應(yīng)的成本金額）