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您好，賣方? ?先開藍票再開返利的紅票 借：應收賬款? 貸：主營業(yè)務收入? ?銷項稅 借：應收賬款（負）? 貸：主營業(yè)務收入?（負）? ?銷項稅（負）? 買方收到紅票進項轉(zhuǎn)出 借：庫存商品? ?進項稅? ?貸：銀行或應付 借：庫存商品（負）?? ? ? 貸：銀行或應付（負）???? 進項稅轉(zhuǎn)出（正) 政策 平銷返利增值稅的處理 01銷售方返利沖進項稅 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號）規(guī)定:對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應當按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額。 應沖減進項稅金的計算公式為:當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率 02返利的增值稅開票規(guī)定 1.供貨方開具紅字發(fā)票:由供貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票，供貨方可以沖減銷項稅額，商業(yè)企業(yè)沖減進項稅額。 ⒉銷售方開具普通增值稅發(fā)票:由商業(yè)企業(yè)開具普通發(fā)票，商業(yè)企業(yè)沖減進項稅額，供貨方不得沖減銷項稅額。(商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。)