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請問下，2023年有預(yù)提費(fèi)用，發(fā)票上開具的日期是2024年5月前，但是5月的發(fā)票是在7月入的帳，憑證錄在7月，這種2023年企業(yè)所得稅匯算需要調(diào)增嗎？
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你好，你匯算清繳的時(shí)候收到了這個發(fā)票嗎？只要收到了就可以抵扣，不需要調(diào)倉。
10/14 16:07
郭老師 
10/14 16:07
不管你幾月份做賬務(wù)處理的。
84784982 
10/14 16:09
是普票，就是2023年預(yù)提的費(fèi)用，只管發(fā)票是不是24年5月前就行，帳做在2024年5月后也可以，23年的匯算清繳也不用調(diào)整是嗎？
郭老師
10/14 16:12
對的對的是的對的可以。
84784982
10/14 16:18
之前問過別人說是不行，這個有哪個政策可以參考下嗎?
郭老師
10/14 16:20
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年34號）第六條規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，需補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。
郭老師
10/14 16:21
你怎么不問不行的原因，讓他提供依據(jù)去
我的提供了
84784982
10/14 16:21
好的，就是要找依據(jù)，謝謝老師啦
郭老師
10/14 16:22
不用客氣，工作愉快。
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