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您好，混合銷售要按“主業(yè)”征稅，主業(yè)除了銷售貨物、勞務(wù)，再就是服務(wù) 這稅法規(guī)定： 混合銷售行為，應(yīng)按照納稅人從事的主業(yè)主業(yè)征稅： ①從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)零售的單位和個體工商戶的混合銷售，按照銷售貨物繳納增值稅。 ②其他單位和個體工商戶的混合銷售，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。 ③特殊規(guī)定：銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服建筑、安裝服 務(wù)務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額（分別適用不同的稅率和征收率）。

圖片上的兩種混合銷售行為，老師可以舉例說明嗎，還是不懂

您好，1.貨物：例如：某家電城銷售冰箱并送貨上門，是在同一項銷售行為中，既有貨物又有服務(wù)。按主業(yè)銷售冰箱繳納增值稅。 2.例如：酒店提供住宿的同時提供一次性洗漱用品，是在同一項銷售行為中，既有貨物又有服務(wù)。按主業(yè)提供住宿服務(wù)繳納增值稅

好的，謝謝老師。還有一個問題，小微企業(yè)匯算清繳，用了以前年度損益調(diào)整。變更股權(quán)向稅務(wù)局提供報表時，稅務(wù)局老師說凈利潤與資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系不對，說不應(yīng)該有差異。我說有差異是因為匯算所得稅補了去年的所得稅，這話沒毛病嘛，勾稽關(guān)系里是要算匯算的那部分金額，不然匯算掛什么科目呢，請問老師，匯算清繳時用什么科目？？

您好，小企業(yè)直接計入利潤分配-未分配利潤，這樣利潤表凈利潤與資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系就是對不上的。稅務(wù)和銀行的不懂做賬，你解釋吧，有時可能會讓你修改分錄做到今年影響今年的利潤去。

好的，謝謝老師

老師，建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人，外地項目季度開票未超30萬，不預(yù)繳這個點，是指的公司單一的項目未超30萬，還是所有的外地項目呢？

您好，不好意思啊，我對建筑行業(yè)的實際沒操作過，但我的理解是所有的外地項目，你在問問12366