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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師 單位有一個(gè)100元的貨款 本來(lái)七月份的時(shí)候是預(yù)收100元，但是七月份就做了借應(yīng)收賬款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的分錄 借銀行存款 貸 應(yīng)收賬款 ，八月份實(shí)際銷售時(shí)候又做了一次借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 這種要怎么調(diào)賬 賬上一直掛著100元的應(yīng)收賬款
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同學(xué)，您好。以下是調(diào)整該錯(cuò)誤賬務(wù)處理的方法：
一、分析錯(cuò)誤原因：在七月份預(yù)收貨款時(shí)錯(cuò)誤地將預(yù)收賬款記為應(yīng)收賬款并確認(rèn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，八月份實(shí)際銷售時(shí)又重復(fù)確認(rèn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致應(yīng)收賬款多記。
二、調(diào)整步驟：沖銷七月份錯(cuò)誤的賬務(wù)處理
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
貸：應(yīng)收賬款 100
正確確認(rèn)預(yù)收賬款
借：銀行存款 100
貸：預(yù)收賬款 100
八月份實(shí)際銷售時(shí)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理
借：預(yù)收賬款 100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
通過(guò)以上調(diào)整，賬上掛著的 100 元應(yīng)收賬款得以消除，同時(shí)正確反映了預(yù)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的情況。
10/12 08:43
84784989 
10/12 08:46
老師 七月份已經(jīng)確認(rèn)過(guò)借 銀行存款 貸 應(yīng)收賬款了
84784989
10/12 08:47
然后七月八月都是確認(rèn)過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，等于重復(fù)了 為什么八月份還要貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
84784989
10/12 08:48
然后確認(rèn)收入的同時(shí)是確認(rèn)了銷項(xiàng)稅的
84784989
10/12 08:49
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)_銷 貸應(yīng)收賬款 是不是就沖了
歲月靜好老師 
10/12 08:51
同學(xué)，您好。相當(dāng)于多確認(rèn)了一次收入，如果不用預(yù)收賬款這個(gè)科目，可以直接沖紅7月份原來(lái)的“借：應(yīng)收賬款，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”這筆分錄。這樣賬就平了。
84784989
10/12 08:55
本來(lái)就是借方掛著應(yīng)收賬款 為什么應(yīng)收賬款不放在貸方 然后銷項(xiàng)稅不用管嗎
歲月靜好老師
10/12 08:58
同學(xué)，是這樣的，如果原來(lái)錯(cuò)誤分錄里有增值稅就需要管。就相當(dāng)于原來(lái)多確認(rèn)了收入，還多確認(rèn)了增值稅。原來(lái)的分錄是不是這樣寫的
借：應(yīng)收賬款??
? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（如有）
是不是這樣寫的，因?yàn)檫@筆分錄是不對(duì)的，提前確認(rèn)了收入，所以紅沖，紅沖分錄：
借：應(yīng)收賬款? （紅字）
? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）
? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（如有）（紅字）
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