免費(fèi)問答

同學(xué)，您好。假設(shè)這5萬是不含稅金額。則： （1）增值稅收入確認(rèn) a.確認(rèn)時(shí)間:根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 b.在本題中，商業(yè)運(yùn)營管理公司于 2024 年 7 月 1 日一次性收取了商戶的運(yùn)營管理費(fèi) 5 萬元，此時(shí)已收訖銷售款項(xiàng)，所以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 2024 年 7 月 1 日。 c.確認(rèn)金額: 增值稅收入確認(rèn)金額為 5 萬元。（假設(shè)5萬是不含稅金額） 二、企業(yè)所得稅收入確認(rèn) a.確認(rèn)原則:企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費(fèi)用的歸屬期。 b.確認(rèn)時(shí)間及金額:對于商業(yè)運(yùn)營管理公司與商戶簽訂的運(yùn)營管理合同，合同期限為 2024 年 7 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日，雖然在 2024 年 7 月 1 日一次性收取了 5 萬元運(yùn)營管理費(fèi)，但在企業(yè)所得稅上，不能將 5 萬元全部確認(rèn)為 2024 年的收入。 應(yīng)在合同期限內(nèi)，按照時(shí)間進(jìn)度分期確認(rèn)收入。2024 年應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入為 5 萬元 ×（6/12）=2.5 萬元；2025 年應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入同樣為 2.5 萬元。