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實(shí)務(wù)
問題已解決
跟供應(yīng)商的往來，貨先到后面分三天付款，發(fā)票下個(gè)月開，開票金額與付款金額有幾塊錢的差距，這樣怎么寫分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
1. 貨物先到暫估入賬（假設(shè)不含稅金額是1000元）
? 借：庫存商品1000
貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款1000
2. 分三天付款（假設(shè)每次付款333元，共999元）
? 借：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款999
貸：銀行存款999
3. 收到發(fā)票（假設(shè)發(fā)票金額是1001元）
? 先沖銷暫估：
? 借：庫存商品 - 1000（紅字）
貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 - 1000（紅字）
? 再按發(fā)票入賬：
? 借：庫存商品1001
貸：應(yīng)付賬款1001
4. 補(bǔ)付差額（1001 - 999 = 2元）
? 借：應(yīng)付賬款2
貸：銀行存款2
如果發(fā)票金額小于付款金額，比如發(fā)票金額是998元，步驟3中按發(fā)票金額入賬后，“應(yīng)付賬款”會(huì)有借方余額1元（999 - 998），可以和供應(yīng)商溝通，看是退款還是作為預(yù)付款處理。如果作為預(yù)付款，后續(xù)采購時(shí)可以直接沖減。
10/11 10:31
84785008 
10/11 14:23
按照上面步驟做賬，開票金額少了，做為預(yù)付要重新做一筆賬嗎？預(yù)付的款要重新做一筆賬嗎？
藍(lán)小天老師 
10/12 09:32
如果開票金額少了，是否需要重新做賬要分情況處理：
1. 對(duì)方會(huì)補(bǔ)開剩余金額發(fā)票：
? 先按已收到的發(fā)票金額入賬：借：相關(guān)成本或費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)（按發(fā)票上的稅額）；貸：預(yù)付賬款（已開票金額部分）。這里將已開票的金額從預(yù)付賬款中沖減。
? 等收到補(bǔ)開的發(fā)票后，再做相應(yīng)分錄補(bǔ)記差額部分：借：相關(guān)成本或費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)（補(bǔ)開發(fā)票的稅額）；貸：預(yù)付賬款（差額部分）。
2. 對(duì)方不再補(bǔ)開發(fā)票：
? 如果差額較小且不影響重大，可以將少開的金額視為一種現(xiàn)金折扣或費(fèi)用損失等。比如將少開的金額計(jì)入營業(yè)外支出科目，但這種處理方式可能會(huì)在稅務(wù)上存在一定的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。
? 如果差額較大或者對(duì)業(yè)務(wù)影響較大，建議與開票方溝通協(xié)商，盡量要求補(bǔ)開發(fā)票。若確實(shí)無法補(bǔ)開，需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況和合同約定等，按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)金額進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并留存好相關(guān)的溝通記錄、合同等證據(jù)，以備稅務(wù)檢查。
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