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2x18年1月1日,甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的5年期債券,面值為1000萬元,票面年利率為10%,到期一次還本付息。甲公司將該債券投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該債券投資的實(shí)際年利率為7.53%。2x18年12月31日該債券公允價(jià)值為1095萬元(不含利息),預(yù)期信用損失20萬元。 老師,這題的所有分錄怎么寫?

84784980| 提問時(shí)間:10/10 12:33
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
2x18 年 1 月 1 日購入債券時(shí): 借:其他債權(quán)投資 —— 成本 1000 —— 利息調(diào)整 100 貸:銀行存款 1100 2x18 年 12 月 31 日確認(rèn)利息收入: 票面利息 = 1000×10% = 100(萬元) 實(shí)際利息 = 1100×7.53% ≈ 82.83(萬元) 借:其他債權(quán)投資 —— 應(yīng)計(jì)利息 100 貸:投資收益 82.83 其他債權(quán)投資 —— 利息調(diào)整 17.17 2x18 年 12 月 31 日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng): 此時(shí)賬面價(jià)值 = 1100 + 100 - 17.17 = 1182.83(萬元),公允價(jià)值為 1095 萬元,公允價(jià)值變動(dòng) = 1182.83 - 1095 = 87.83(萬元) 借:其他綜合收益 —— 其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 87.83 貸:其他債權(quán)投資 —— 公允價(jià)值變動(dòng) 87.83 2x18 年 12 月 31 日確認(rèn)預(yù)期信用損失: 借:信用減值損失 20 貸:其他綜合收益 —— 信用減值準(zhǔn)備 20
10/10 12:34
84784980
10/10 12:40
老師,第二年和第三年的攤余成本怎么算呢?
樸老師
10/10 12:42
計(jì)算 2x18 年末攤余成本: 2x18 年初購入成本為 1100 萬元; 票面利息 = 1000×10% = 100(萬元); 實(shí)際利息 = 1100×7.53% ≈ 82.83(萬元); 利息調(diào)整 = 100 - 82.83 = 17.17(萬元); 2x18 年末攤余成本 = 1100 + 100 - 17.17 = 1182.83(萬元)。 計(jì)算 2x19 年攤余成本: 2x19 年初攤余成本為 1182.83 萬元; 票面利息 = 1000×10% = 100(萬元); 實(shí)際利息 = 1182.83×7.53% ≈ 89.07(萬元); 利息調(diào)整 = 100 - 89.07 = 10.93(萬元); 2x19 年末攤余成本 = 1182.83 + 100 - 10.93 = 1271.9(萬元)。 計(jì)算 2x20 年攤余成本: 2x20 年初攤余成本為 1271.9 萬元; 票面利息 = 1000×10% = 100(萬元); 實(shí)際利息 = 1271.9×7.53% ≈ 95.72(萬元); 利息調(diào)整 = 100 - 95.72 = 4.28(萬元); 2x20 年末攤余成本 = 1271.9 + 100 - 4.28 = 1367.62(萬元)
84784980
10/10 13:19
老師,我算的1--5年的賬面價(jià)值,對(duì)嗎??
樸老師
10/10 13:21
同學(xué)你好 看著沒有問題的
84784980
10/10 13:24
我會(huì)算每年末付息一次的,不會(huì)算一次到期還本付息的。這樣第五年就多賺了81.33萬元,對(duì)嗎
樸老師
10/10 13:31
同學(xué)你好 是的 理解正確
84784980
10/10 13:36
我在刷別家學(xué)校的題,那個(gè)小老師把我講的暈了,他說最后第五年應(yīng)該是1500萬元。
樸老師
10/10 13:38
同學(xué)你好 你讓他給你計(jì)算過程
84784980
10/10 13:40
他就是沒算,我聽的是錄播課,沒辦法和老師溝通。
樸老師
10/10 13:41
不是可以提問嗎 留言提問那種
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