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這兩問的區(qū)別？為什么減10？
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10/09 18:46
新新老師 
10/09 18:59
年底也就是12月31日，這部分寫字樓的公允價值公允價值大于賬面價值即計稅基礎(chǔ)，投資性房地產(chǎn)的賬面價值為320萬元，計稅基礎(chǔ)為292.5萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異27.5萬，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，這部分既包含當(dāng)初對應(yīng)其他綜合收益（不影響所得稅費(fèi)用）的應(yīng)納稅暫時性差異10萬元，又有年底公允價值上升（影響所得稅費(fèi)用）的27.5-10萬元
新新老師
10/09 19:00
一開始將自用的寫字樓轉(zhuǎn)為出租，采用公允價值計量的當(dāng)天，也就是2021年6月30日當(dāng)天，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計入其他綜合收益，會計分錄為：
借：其他綜合收益10*25%=2.5
貸：遞延所得稅負(fù)債10*25%=2.5
此筆分錄不影響所得稅費(fèi)用
84785011 
10/10 09:31
一個是余額，包含轉(zhuǎn)換當(dāng)天記入其他綜合收益的，一個是發(fā)生額
新新老師
10/10 10:36
可以這么理解，發(fā)生額累計到年底就是余額
新新老師
10/10 10:37
年底累計的余額既包括對應(yīng)其他綜合收益的變動，又包括對應(yīng)公允價值變動的變動.
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