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財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入如何指定現(xiàn)金流量?
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財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入在現(xiàn)金流量表中的指定,一般根據(jù)利息收入的來(lái)源和企業(yè)的具體情況有所不同,常見(jiàn)的有以下幾種情況:
1.?一般存款戶(hù)利息收入:企業(yè)日常銀行賬戶(hù)的存款利息收入,這是最常見(jiàn)的利息收入類(lèi)型。這種情況下,在現(xiàn)金流量表中一般列示為“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。因?yàn)槠髽I(yè)日常的資金存放和周轉(zhuǎn)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一部分,相應(yīng)的存款利息收入也是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入。
2.?專(zhuān)戶(hù)利息收入:
- 基建賬戶(hù)利息收入:如果是企業(yè)專(zhuān)門(mén)用于基建項(xiàng)目的賬戶(hù)產(chǎn)生的利息收入,一般在“在建工程-待攤投資”核算,現(xiàn)金流量表中列示為“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”的負(fù)數(shù)(即現(xiàn)金流入)。這是因?yàn)榛?xiàng)目與企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)構(gòu)建相關(guān),該賬戶(hù)的利息收入可視為對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)投資成本的一種補(bǔ)償。
- 專(zhuān)門(mén)借款賬戶(hù)利息收入:根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-借款費(fèi)用的規(guī)定,專(zhuān)門(mén)借款賬戶(hù)的利息收入在會(huì)計(jì)核算時(shí)通常對(duì)應(yīng)資本化利息的科目(如存貨、在建工程、研發(fā)支出等)。在現(xiàn)金流量表中列示存在一定爭(zhēng)議,如果根據(jù)會(huì)計(jì)核算科目的列示來(lái)劃分,可以列入“購(gòu)買(mǎi)商品,接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”或“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”;如果根據(jù)利息收入的來(lái)源,可以列入“收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。
- 募集資金賬戶(hù)凍結(jié)期利息收入:目前僅存在發(fā)行企業(yè)或公司債券凍結(jié)期間資金利息收入歸企業(yè)所有的情況。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-金融工具的確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定,凍結(jié)資金的利息應(yīng)遞減發(fā)行費(fèi)用后計(jì)入金融負(fù)債的成本。根據(jù)會(huì)計(jì)科目的核算,可以列入“取得借款所收到的現(xiàn)金”。
2024 10/08 11:27
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2024 10/08 11:30
單位人民幣活期基本賬戶(hù)存款結(jié)息款屬于哪一種呀?
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暖暖老師 
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2024 10/08 11:30
“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”
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