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簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人銷售固定資產(chǎn)可以按2%稅率自開(kāi)普票嗎

84785040| 提问时间:2024 09/29 23:04
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用按簡(jiǎn)易辦法依 3% 征收率減按 2% 征收增值稅政策的,應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定,一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),凡根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170 號(hào)和財(cái)稅〔2009〕9 號(hào)、財(cái)稅〔2014〕57 號(hào)等文件規(guī)定符合簡(jiǎn)易征收條件的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,按照 3% 的征收率計(jì)算增值稅額,然后減按 2% 繳納增值稅。 例如,一般納稅人銷售一臺(tái)含稅銷售額為 10.3 萬(wàn)元的舊設(shè)備,該設(shè)備為 2008 年 12 月購(gòu)買,其計(jì)算方法為:銷售金額為 10.3÷(1+3%)=10 萬(wàn)元,應(yīng)納稅額為 10×3%=0.3 萬(wàn)元,按 2% 征收增值稅即減征額為 10×(3%-2%)=0.1 萬(wàn)元,實(shí)際繳納增值稅 0.2 萬(wàn)元。在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),需將減征的 0.1 萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》“應(yīng)納稅額減征額” 及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
2024 10/01 04:11
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