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外匯期權(quán)購入和交割時候賬務(wù)處理如何做
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速問速答同學(xué),你好
?借:衍生工具 【支付的期權(quán)費】?
投資收益 【支付的交易費用】?
貸:銀行存款 【實際支付的金額】?
行權(quán)時,按照取得資產(chǎn)的公允價值,借記相應(yīng)的資產(chǎn)類科目;按期權(quán)的賬面價值,貸記衍生工具科目,按兩者之間的差額貸記銀行存款。
同時,將該期權(quán)合約自取得以來的公允價值變動的凈額轉(zhuǎn)出至投資收益。
【提示】若期權(quán)到期放棄行權(quán)時:
借:投資收益 【按期權(quán)的賬面價值】
? ? ? ?貸:衍生工具
同時:
借:公允價值變動損益【期權(quán)合約自取得以來的公允價值變動的凈額】
? ? ? ?貸:投資收益 【或相反分錄】
2024 09/29 15:42
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