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實(shí)務(wù)
问题已解决
就是企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)以前年度虧損這個(gè)怎么算的
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同學(xué),你好:
企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損時(shí),可在規(guī)定年限內(nèi)用以后年度的盈利彌補(bǔ)。一般企業(yè)彌補(bǔ)虧損的期限為 5 年;
二、計(jì)算步驟
A.先計(jì)算企業(yè)在當(dāng)前年度的應(yīng)納稅所得額,即企業(yè)的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
B.核對(duì)以前年度虧損額:梳理企業(yè)以前年度的虧損情況,包括各年度的虧損金額及未彌補(bǔ)完的虧損余額。
C.依次彌補(bǔ)虧損:從最早的虧損年度開始,依次用以后年度的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。
舉例:若企業(yè) 2018 年虧損 50 萬(wàn)元,2019 年盈利 30 萬(wàn)元,2020 年盈利 40 萬(wàn)元。那么在計(jì)算 2020 年應(yīng)納稅所得額時(shí),先彌補(bǔ) 2018 年的虧損,用 2019 年盈利的 30 萬(wàn)元和 2020 年盈利的一部分去彌補(bǔ) 2018 年剩余的虧損(50 - 30 = 20 萬(wàn)元),2020 年盈利彌補(bǔ)完 2018 年剩余虧損后,剩余盈利再計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
2024 09/25 15:54
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