免費(fèi)問答

關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和轉(zhuǎn)出部分： 在這個(gè)問題中，如果基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本 30000 元原本應(yīng)做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。因?yàn)橛糜诜菓?yīng)稅項(xiàng)目（基建部門領(lǐng)用一般視為用于非應(yīng)稅項(xiàng)目）的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。所以這里涉及到需要將這部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。至于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可能是題干中未明確給出但在某些情況下可能與該業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的一種假設(shè)情況，具體要看題目背景及實(shí)際要求，如果題目中未明確提及待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的具體情況，一般情況下本題中無需考慮待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 關(guān)于計(jì)算分?jǐn)偙壤豢紤]期末原材料余額： 計(jì)算分?jǐn)偙壤龝r(shí)，目的是確定錯(cuò)誤計(jì)入生產(chǎn)成本并已部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售的情況下，錯(cuò)誤金額在不同階段（原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、已銷售的主營業(yè)務(wù)成本）的分?jǐn)偙壤?。期末原材料余額代表的是尚未進(jìn)入生產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的材料成本，而錯(cuò)誤是發(fā)生在已經(jīng)進(jìn)入生產(chǎn)過程并部分結(jié)轉(zhuǎn)銷售的環(huán)節(jié)，所以在計(jì)算分?jǐn)偙壤龝r(shí)只考慮已經(jīng)在生產(chǎn)流轉(zhuǎn)及銷售環(huán)節(jié)中的生產(chǎn)成本、庫存商品和主營業(yè)務(wù)成本，不考慮期末原材料余額。