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一般納稅人月末需不需要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷項(xiàng)

84785009| 提問時(shí)間:09/20 19:36
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,一般納稅人月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷項(xiàng),但需要根據(jù)具體情況進(jìn)行增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)處理。 根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》,對(duì)于一般納稅人而言,在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中設(shè)置的“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄,這些專欄是用來核算相關(guān)數(shù)據(jù)的,并不涉及月末結(jié)轉(zhuǎn)。也就是說,在平時(shí)的會(huì)計(jì)處理中,“進(jìn)項(xiàng)稅額”和“銷項(xiàng)稅額”是分別累計(jì)記錄的,月末并不需要將這兩個(gè)專欄的數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 然而,當(dāng)涉及到應(yīng)交未交的增值稅時(shí),需要進(jìn)行特定的會(huì)計(jì)處理。具體來說,如果企業(yè)存在應(yīng)交未交的增值稅,需要通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”欄目進(jìn)行處理,將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的余額轉(zhuǎn)平。例如,如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,需要將差額轉(zhuǎn)入未交增值稅;反之,如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,則無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,因?yàn)槎嘤嗟倪M(jìn)項(xiàng)稅額可以留抵下月繼續(xù)使用。
09/20 19:37
84785009
09/20 19:58
老師:如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅,分錄怎么做?
劉艷紅老師
09/20 20:01
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
84785009
09/20 20:15
老師:銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),其差額是要繳稅的,借方明細(xì)怎么是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了。比如銷項(xiàng)100,進(jìn)項(xiàng)30,差額70。 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)70 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅70 分錄對(duì)嗎?
劉艷紅老師
09/20 20:15
是的,是的,是這樣的
84785009
09/20 21:36
謝謝老師
劉艷紅老師
09/20 21:38
不客氣,很高興幫你
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