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您好老師，麻煩您講解一下研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的計(jì)算方法和加計(jì)扣除攤銷的計(jì)算方法，最好舉例說明一下，謝謝

84785005| 提問時(shí)間：2024 09/20 08:40
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小智老師
金牌答疑老師
職稱：初級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)投入的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)可額外增加一定比例。比如，按75%的比例加計(jì)扣除，若企業(yè)研發(fā)費(fèi)用為10萬元，則稅前扣除額為10萬元+（10萬元*75%）=17.5萬元。 加計(jì)扣除攤銷則是指將上述加計(jì)扣除部分按照一定年限進(jìn)行攤銷，分?jǐn)偟礁髂甓榷惽翱鄢＜僭O(shè)攤銷年限為3年，那么每年可以攤銷的金額為17.5萬元除以3，即約5.83萬元，逐年從應(yīng)納稅所得額中減去。 舉個(gè)例子，若企業(yè)第一年研發(fā)費(fèi)用10萬元，按75%加計(jì)扣除后稅前扣除17.5萬元，第二年再攤銷約5.83萬元，以此類推。
2024 09/20 08:42
84785005
2024 09/20 09:01
老師，費(fèi)用化部分一次性扣除后還可以在以后年度進(jìn)行攤銷嗎？
小智老師
2024 09/20 09:02
不可以，費(fèi)用化部分在稅法規(guī)定的一次性扣除后，不能在后續(xù)年度進(jìn)行攤銷。費(fèi)用化部分意味著其成本已經(jīng)即時(shí)計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，對當(dāng)期利潤產(chǎn)生了影響，不再有剩余成本在后續(xù)年度分?jǐn)偂?/div>
84785005
2024 09/20 09:04
老師，現(xiàn)在稅前扣除比例是100%嗎？加計(jì)攤銷是120%是嗎？
小智老師
2024 09/20 09:07
目前稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可以100%稅前扣除。至于加計(jì)攤銷，并非120%，而是通常指的是研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除部分，按規(guī)定比例（如75%）在稅前扣除后的額外加成部分，與攤銷年限相關(guān)，具體比例和規(guī)則需參照最新的財(cái)稅政策。建議查閱最新的財(cái)稅法規(guī)或咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問以獲取準(zhǔn)確信息。
84785005
2024 09/20 09:19
謝謝老師
小智老師
2024 09/20 09:23
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