免費問答

這里是什么意思呢

在公司內(nèi)部，比如母公司和子公司之間有款項往來，比如母公司欠子公司的錢（表現(xiàn)為子公司賬上的"其他應付款—母公司"），或者子公司欠母公司的錢（表現(xiàn)為母公司賬上的"其他應收款—子公司"）。這些情況在做合并報表時，要視作內(nèi)部交易進行抵銷處理。 具體操作是，雙方都要調(diào)整自己的賬目，使相關(guān)往來款項互相抵消，即母公司的"其他應收款"和子公司的"其他應付款"都減少相應的金額，這樣在合并報表層面就看不到這筆內(nèi)部交易了。這樣做是為了準確反映整個集團的真實財務狀況，避免將內(nèi)部資金流動計入外部業(yè)績。

那具體科目是啥呢，雙方賬務處理

在內(nèi)部交易中，通常涉及“其他應收款”和“其他應付款”。當母公司向子公司提供資金時，母公司借記“其他應收款”，子公司貸記“其他應付款”。反之亦然。 雙方賬務處理如下： - 母公司： - 當提供資金時：借：其他應收款；貸：銀行存款/現(xiàn)金。 - 當收到還款時：借：銀行存款/現(xiàn)金；貸：其他應收款。 - 子公司： - 當接受資金時：借：其他應付款；貸：銀行存款/現(xiàn)金。 - 當償還資金時：借：銀行存款/現(xiàn)金；貸：其他應付款。 注意，這些交易在編制合并財務報表時，需要通過抵銷分錄相互抵消，以反映集團內(nèi)部交易的真實影響，而不是作為外部交易處理。

這不是還需要銀行轉(zhuǎn)賬來操作嗎？沒有付款怎么來的銀行存款變動

在實際操作中，確實需要銀行轉(zhuǎn)賬來完成資金的流動，從而導致銀行存款的變化。但在財務記錄上，我們首先在內(nèi)部系統(tǒng)中做賬務處理，確認內(nèi)部交易的發(fā)生，包括借記或貸記“其他應收款”、“其他應付款”等科目，反映資金的流出或流入。 等到實際資金通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)生時，再進行銀行存款科目的相應調(diào)整。也就是說，賬面處理和實際資金流動是兩個步驟。賬面處理先確認交易，之后才是資金的實際轉(zhuǎn)移，確保財務記錄與實際業(yè)務一致。

老師可以仔細看下我的問題嗎？現(xiàn)在賬面就是掛帳其他應收、其他應付了呀

當然可以。賬面上掛賬“其他應收款”和“其他應付款”表明了集團內(nèi)部的債權(quán)債務關(guān)系。為了準確反映財務狀況，在編制合并財務報表時，需要進行內(nèi)部交易的抵銷處理，即將這些往來款項相互沖銷，確保合并報表不顯示集團內(nèi)部的這些交易，只呈現(xiàn)外部交易和真實的財務績效。這樣做的目的是消除人為的重復計算，真實反映集團的整體財務狀況和經(jīng)營成果。

那就單獨的子公司來說，其他應付款——母公司一直掛帳嗎？注銷不了呀這樣

對于單獨的子公司來說，“其他應付款——母公司”掛賬表示子公司對母公司有債務。如果子公司持續(xù)從母公司借款而未償還，則該賬戶將持續(xù)掛賬。在正常的財務運營中，子公司應當定期償還這些款項，以保持健康的財務狀況。若無法及時清算，可能會影響子公司的現(xiàn)金流和信用評級。因此，子公司應制定還款計劃，并與母公司協(xié)商，確保財務健康。

這不是還需要真正的資金流嗎？

是的，你提到的“真正的資金流”是指實際的資金轉(zhuǎn)移過程。在會計處理上，我們先在賬面上記錄“其他應付款——母公司”的增加（即子公司欠款增加），然后當子公司實際向母公司支付這筆款項時，會在賬面上記錄“其他應付款——母公司”的減少（即子公司欠款減少）以及“銀行存款”的減少。這個過程確保了財務記錄與實際經(jīng)濟活動的一致性。

這兩個地方這不是相悖的嗎？

不會相悖的。"其他應付款——母公司"和"銀行存款"兩者在不同情況下會有不同的變化。當子公司向母公司借款時，會增加"其他應付款——母公司"，同時減少"銀行存款"。這是記錄資金從子公司流向母公司的實際經(jīng)濟活動。之后，當子公司償還借款時，"其他應付款——母公司"減少，同時"銀行存款"也恢復到原有水平或相應增加，這反映了資金從母公司回到子公司的實際經(jīng)濟活動。兩者的變化遵循著實際經(jīng)濟交易的邏輯，確保了財務記錄的準確性和一致性。

可是我問的不是這個問題呀！

抱歉，我誤解了您的問題。當子公司對母公司有應付賬款時，通常意味著子公司向母公司借款或有其他類型的應付款項。這種情況下，子公司確實需要安排資金來償還這部分款項，以減少賬面上的應付賬款。如果存在長期未清償?shù)那闆r，建議子公司與母公司溝通，制定還款計劃，確保財務健康和透明度。