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老師好！圖一里預提的稅額30是A國全額負擔的吧，間接負擔的是210*投資份額+30。就想圖二里，預提5%是全額負擔的！圖二沒有乘投資份額。
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在圖一中，預提的稅額?30?萬元是?C?公司向?B?公司分配股息、紅利時，C?公司所在國預提的所得稅，由?B?公司承擔。A?公司間接負擔的稅額是?B?公司就來自?C?公司的投資收益所負擔的稅額，即?210（B?公司所在國繳納的所得稅中對應來自?C?公司投資收益部分）×A?公司間接持股比例?+?B?公司承擔的?C?公司所在國預提所得稅?30?萬元（若考慮?A?公司間接持股比例）。
在圖二中，乙國預提所得稅率?5%，預提所得稅由子公司承擔，在計算居民企業(yè)的可抵免稅額時，對于預提所得稅一般不考慮投資份額直接全額計算，因為這是在子公司層面已經(jīng)確定的實際繳納稅額。
2024 09/13 18:17
84784998 
2024 09/13 23:53
那最大差別是什么呢？我看回答還不是很理解！
樸老師 
2024 09/14 06:48
差別在于以下幾個方面：
一、企業(yè)架構和持股關系的復雜性不同
在圖一案例中，涉及三層企業(yè)架構關系（A 公司 —B 公司 —C 公司），且需要判斷是否符合間接抵免持股條件，并計算間接負擔稅額，考慮了多個環(huán)節(jié)的持股比例和稅收情況。
而圖二案例中，主要涉及兩層企業(yè)架構關系（居民企業(yè) — 子公司），相對較為簡單。
二、預提所得稅處理方式不同
圖一：
明確指出 C 公司所在國預提所得稅額為 30 萬元，在計算 A 公司間接負擔稅額時，將這部分預提所得稅納入計算，即間接負擔的是 210× 投資份額 + 30。這里考慮了預提所得稅在間接抵免稅額計算中的作用，并且結合了 B 公司的所得稅額以及投資份額等因素綜合計算。
圖二：
只提到乙國預提所得稅率為 5%，但在計算投資收益的可抵稅額時，沒有乘以投資份額，也沒有像圖一那樣明確將預提所得稅單獨納入計算?？赡苁且驗閳D二案例中，問題的關注點主要在子公司的投資收益可抵稅額計算上，且由于企業(yè)架構相對簡單，沒有像圖一那樣復雜的間接抵免計算需求。
所以，兩個案例的最大差別在于企業(yè)架構的復雜程度以及預提所得稅在稅額計算中的處理方式不同
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